Nel sistema fiscale italiano, il termine tributi comprende tutte le entrate che, nel nostro caso, il Comune riscuote dalla cittadinanza. Quando parliamo di tributi facciamo riferimento a una categoria ampia e generale, che nello specifico si suddivide in imposte, tasse e contributi.

Comprendere la differenza tra queste categorie ci aiuta a capire l’importanza che ognuna di esse ha, visto che solitamente si tende a ridurre tutto alla sola idea di “devo pagare le tasse”.

• Le imposte sono i tributi che paghiamo senza ricevere in cambio una prestazione specifica. Le imposte sono destinate a finanziare le attività generali dello Stato o degli enti locali;
• Le tasse sono i tributi che paghiamo in cambio di un servizio specifico che ci viene fornito, ad esempio la raccolta dei rifiuti;
• I contributi sono invece prelievi destinati al finanziamento di attività specifiche portate avanti dall’Ente.

In un contesto in cui il pagamento dei tributi è spesso raccontato come un obbligo e un peso, è importante che comprendiamo l’importanza che dare il nostro contributo ha, per il benessere di tutta la nostra comunità.

Quando parliamo di tasse e imposte, infatti, facciamo riferimento a entrate che hanno fondamentale importanza per mantenere e migliorare i servizi che tutti noi utilizziamo ogni giorno, come la pulizia delle strade, la manutenzione delle strade e dei parchi, la sicurezza pubblica e la cura delle scuole.

Le imposte sono una parte fondamentale di questo sistema, visto che finanziano in modo più generale le attività essenziali, come la salute, l'istruzione e la sicurezza. Aspetti che riguardano tutta la cittadinanza, senza che dal pagamento derivi un beneficio personale e immediato. Pagare le imposte è un atto di responsabilità civile che consente al Comune di ricevere fondi da investire in infrastrutture e servizi collettivi, volti a garantire e aumentare la nostra qualità di vita.

Le tasse, d'altra parte, sono legate a servizi specifici che il Comune fornisce, come la gestione dei rifiuti o il rilascio di certificati. Pagare le tasse significa contribuire direttamente al funzionamento di questi servizi che usiamo tutti i giorni.

In sostanza, vogliamo uscire dalla visione per cui pagare le tasse e le imposte è solo un obbligo. Vogliamo invece far passare il messaggio che si tratta di un investimento per il futuro del nostro Comune e della nostra comunità. Solo con la collaborazione di tutta la cittadinanza possiamo continuare a vivere in un ambiente pulito, sicuro e ben organizzato.

IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (TAssa sui Servizi Indivisibili)

L’IMU è l’imposta dovuta per il possesso di fabbricati (escluse le abitazioni principali classificate nelle categorie catastali diverse da A/1, A/8 e A/9), aree fabbricabili e terreni agricoli.

La TASI era un tributo comunale destinato a finanziare i servizi pubblici indivisibili, come l’illuminazione stradale o la manutenzione delle strade. È stata abolita nel 2020 e accorpata all'IMU, semplificando il sistema tributario per gli immobili.

ICI – Imposta Comunale sugli Immobili

L’ICI era la vecchia imposta applicata, fino al 2012, al possesso dei beni immobiliari, prima dell’istituzione dell’IMU.

Il presupposto dell’ICI era il possesso di fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli siti nel territorio dello Stato, destinati a qualsiasi uso, compresi quelli strumentali o alla cui produzione o scambio è diretta l’attività dell’impresa. I soggetti passivi dell’imposta erano individuati nel proprietario, nel titolare di altro diritto reale di godimento, nel locatario (in caso di locazione finanziaria) o nel concessionario (su bene demaniale).

Addizionale comunale IRPEF (Imposta sul REddito delle PErsone Fisiche)

L’addizionale comunale all’IRPEF, istituita con il D.lgs. n. 360/1998, è dovuta dai contribuenti che, alla data del 1° gennaio, abbiano il domicilio fiscale nel Comune di Santa Maria a Monte.

L’aliquota, da applicare al reddito imponibile ai fini IRPEF, è determinata dal Comune. Di conseguenza, il tributo è disciplinato in base alla normativa nazionale e al regolamento comunale.

TARI – TAssa sui Rifiuti

La TARI è il tributo destinato alla copertura integrale dei costi relativi alla gestione dei rifiuti urbani e dei rifiuti assimilati, comprendente lo spazzamento, la raccolta, il trasporto, il recupero, il trattamento e lo smaltimento dei rifiuti. Da corrispondere in base a tariffa, la tassa è dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi titolo locali o aree scoperte, a qualsiasi uso adibiti, suscettibili di produrre rifiuti urbani.

CUP (Canone Unico Patrimoniale) e canone mercatale

Il Canone patrimoniale di concessione, autorizzazione o esposizione pubblicitaria è un canone dovuto al Comune (così come, in altri casi, a Provincia o Città Metropolitana) che ha rilasciato la concessione o l’autorizzazione.

Il Nuovo CUP, in vigore dal 1° gennaio 2021, sostituisce la TOSAP (Tassa Occupazione Suolo Pubblico), l’ICP (Imposta Comunale sulla Pubblicità) e la COSAP (Canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche).

Questa variazione è stata introdotta dalla Legge 160/2019 (art. 1, commi 816-847). È una novità che rivoluziona l’intera disciplina unificando i tre tributi TOSAP, COSAP e Imposta su Pubblicità e Pubbliche Affissioni. Inoltre, all’interno della stessa norma è stata prevista l’istituzione del canone patrimoniale di concessione per l’occupazione nei mercati.

Il canone unico patrimoniale, inoltre, sostituisce, anche il canone di cui all’art. 27, commi 7 – 8 del codice della strada previsto dal D. Lgs. 285/92, limitatamente alle strade comunali e delle ex province.

Il nuovo Canone approvato con la Legge n. 160/2019 non ha natura tributaria, come invece era per TOSAP e ICP, bensì patrimoniale.

Il Canone mercatale sostituisce la tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche e, limitatamente ai casi di occupazioni temporanee, il prelievo sui rifiuti.

Diritti sulle Pubbliche Affissioni

I diritti sulle pubbliche affissioni sono un'entrata di competenza del Comune, con natura di corrispettivo per il servizio di affissione, negli spazi appartenenti all'Ente e a ciò destinati, di manifesti e di altro materiale pubblicitario o comunque da rendere noto al pubblico. L’importo è calcolato e rapportato agli spazi occupati e al periodo di esposizione.

Allo stesso modo, sono tenute al pagamento le persone che effettuano attività di volantinaggio o affissione di locandine in attività locali. L’importo, in questo caso, è calcolato in base sia al numero di volantini o locandine che al numero di persone che svolgono l’attività di distribuzione.

Il pagamento può essere effettuato presso l’Ufficio Tributi al momento in cui si prenota il servizio di affissione o si comunica l’intenzione di affiggere locandine o distribuire volantini.

Imposta di Soggiorno

L'imposta di soggiorno è un tributo locale che il Comune applica a chi pernotta in strutture ricettive, come hotel e Bed & Breakfast. Lo scopo di questa imposta è esclusivamente finanziare servizi turistici, culturali e ambientali del nostro territorio.

L'importo varia in base al tipo di struttura e alla durata del soggiorno. L’imposta viene riscossa direttamente da chi gestisce l’attività recettiva, che poi procede a versarla al Comune.