Presupposti di imposta

Con deliberazione di Consiglio Comunale n. 19 del 15/03/2024, il Comune di Santa Maria a Monte ha istituito l'Imposta di Soggiorno e approvato il Regolamento per la sua applicazione. L'imposta di Soggiorno è l'imposta a carico di coloro che pernottano in qualunque tipo di struttura ricettiva situata nel territorio del Comune di Santa Maria a Monte, inclusi gli immobili utilizzati per le locazioni brevi come definite dall'art. 4 del D.L. 24 aprile 2017, n. 50.

L'art. 180, comma 3 del D.L. 19 maggio 2020, n. 34 (Decreto Rilancio), convertito in Legge n. 77 del 17 luglio 2020, ha introdotto l'obbligo per i gestori delle strutture ricettive di trasmettere per via telematica, la dichiarazione annuale ministeriale (non più comunale) entro il 30 giugno di ogni anno. Il nuovo adempimento dichiarativo dovrà essere effettuato esclusivamente mediante il sistema telematico dell'Agenzia delle Entrate.

Soggetti passivi dell'imposta

I soggetti passivi dell'imposta corrispondono con chi pernotta in qualsiasi tipo di struttura recettiva del territorio. Al termine del soggiorno, essi corrispondono l'imposta al gestore della struttura recettiva presso la quale hanno pernottato.

Quest'ultimo provvede:

• - alla riscossione dell’imposta, rilasciandone quietanza all’interno della propria ordinaria fattura/ricevuta fiscale. E’ consentito il rilascio di una quietanza cumulativa per i gruppi organizzati e per i singoli gruppi familiari;
• - al successivo versamento degli importi al Comune di Santa Maria a Monte.

Il gestore deve conservare per  cinque anni le quietanze e le dichiarazioni rilasciate dall’ospite per l’esenzione.

Il gestore della struttura ricettiva effettua il versamento delle somme dovute a titolo di imposta in relazione ai pernottamenti che hanno avuto luogo in ciascun mese, entro il giorno 16 (sedici) del mese successivo, in concomitanza con gli altri adempimenti fiscali e contributivi. Se il termine scade il sabato o in giorno festivo, il  versamento è tempestivo se effettuato il primo giorno lavorativo successivo.

Il gestore della struttura ricettiva effettua il versamento delle somme riscosse a titolo di imposta di soggiorno, indicandone la causale, in uno dei modi seguenti:

• - mediante versamento diretto presso la Tesoreria del Comune di Santa Maria a Monte;
• - mediante sistema di pagamento elettronico Pago PA.

Esenzioni dall'imposta

Sono esenti dal pagamento dell'imposta di soggiorno:

• a) i minori fino al 12° anno compreso;
• b) gli autisti di pullman e gli accompagnatori turistici che prestano attività di assistenza a gruppi organizzati dalle agenzie di viaggi e turismo, il personale docente accompagnatore di gruppi  scolastici, con rilascio di specifica attestazione;
• c) il personale dipendente della gestione della struttura ricettiva che vi svolge attività lavorativa; 
• d) gli studenti che partecipano a progetti organizzati dal Comune di Santa Maria a Monte;
• e) i soggetti che alloggiano in strutture ricettive a seguito di provvedimenti adottati da autorità pubbliche, per fronteggiare situazioni di emergenza conseguenti a eventi calamitosi o di natura straordinaria o per finalità di soccorso;
• f) i portatori di handicap non autosufficienti, con idonea certificazione medica, e il loro accompagnatore;
• g) gli appartenenti alle forze o corpi di polizia, statali e locali, nonché del corpo nazionale dei vigili del fuoco e della protezione civile che soggiornano per esclusive esigenze di servizio e limitatamente alla durata dello stesso;
• h) coloro che assistono degenti ricoverati presso strutture sanitarie o RSA site nel territorio comunale in ragione di un accompagnatore per paziente.

L'esenzione di cui ai punti f), g), e) e h) è subordinata alla presentazione, da parte del soggetto interessato, al gestore della struttura ricettiva o al soggetto di cui al comma 4, articolo 4 del presente regolamento, di apposita autodichiarazione, rilasciata ai sensi e per gli effetti degli articoli 46 e 47 del DPR 445/2000. Le dichiarazioni rilasciate dal cliente per l'esenzione, devono essere obbligatoriamente conservate per cinque anni.

Doveri del gestore di struttura recettiva

I gestori delle strutture ricettive hanno i seguenti obblighi:

• - informare i propri ospiti dell'applicazione e dell'entità dell'imposta di soggiorno e delle esenzioni previste, in osservanza della normativa vigente, e richiedere il pagamento dell'imposta entro il periodo di soggiorno di ciascun ospite.
• - riscuotere l'imposta, rilasciandone quietanza, emettendo una ricevuta nominativa al cliente (conservandone copia) oppure inserendo il relativo importo in fattura/ricevuta fiscale;
• - versare entro il giorno 16 del mese successivo a quello di riferimento le somme riscosse per non incorrere nelle sanzioni amministrative e penali;
• - entro il 31 gennaio di ciascun anno il gestore della struttura ricettiva trasmette al Comune di Santa Maria a Monte la dichiarazione annuale, riferita all’anno precedente, nella quale sono indicati, con dettaglio mensile, il numero dei soggiornanti, il numero dei pernottamenti e, rispetto a questi ultimi, il numero di quelli esenti, che hanno avuto luogo presso la propria struttura;
• - trasmettere per via telematica all'Agenzia delle Entrate la dichiarazione annuale ministeriale (non più comunale) entro il 30 giugno di ogni anno;
• - comunicare mensilmente al Comune mediante il portale telematico ed inserendo in modo univoco, entro il giorno 15 del mese successivo alla fine del trimestre, i seguenti dati anche se negativi:

1. 1. il numero di coloro che hanno pernottato;
2. 2. il relativo periodo di permanenza;
3. 3. il numero di pernottamenti soggetti all'imposta;
4. 4. il numero di soggetti esenti dal pagamento e la relativa motivazione;
5. 5. i dati identificativi dei soggetti che non hanno corrisposto l'imposta, in tutto o in parte.

Al fine della gestione dell'imposta e della generazione dei documenti di cui sopra, da consegnare al Comune, è messo a disposizione dei gestori di attività recettiva il portale StayTour (clicca per accedere).

Al portale è necessario accedere tramite SPID, al fine di creare l'utenza associata alla propria attività recettiva.

Il Nuovo CUP, in vigore dal 1° gennaio 2021, sostituisce la TOSAP (Tassa Occupazione Suolo Pubblico), l’ICP (Imposta Comunale sulla Pubblicità) e la COSAP (Canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche).

Questa variazione è stata introdotta dalla Legge 160/2019 (art. 1, commi 816-847). È una novità che rivoluziona l’intera disciplina unificando i tre tributi TOSAP, COSAP e Imposta su Pubblicità e Pubbliche Affissioni. Inoltre, all’interno della stessa norma è stata prevista l’istituzione del canone patrimoniale di concessione per l’occupazione nei mercati.

Il canone unico patrimoniale, inoltre, sostituisce, anche il canone di cui all’art. 27, commi 7 – 8 del codice della strada previsto dal D. Lgs. 285/92, limitatamente alle strade comunali e delle ex province.

Il nuovo Canone approvato con la Legge n. 160/2019 non ha natura tributaria, come invece era per TOSAP e ICP, bensì patrimoniale.

Il Canone mercatale sostituisce la tassa per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche e, limitatamente ai casi di occupazioni temporanee, il prelievo sui rifiuti.